Раздел 1. Общие положения. (ст. 11-13)

Статья 11. Специальные налоговые режимы.

11.1. Специальные налоговые режимы устанавливаются и применяются в случаях и порядке, определенных исключительно настоящим Кодексом.

11.2. Специальный налоговый режим система мероприятий, определяющий особый порядок налогообложения отдельных категорий хозяйствующих субъектов.

11.3. Специальный налоговый режим может предусматривать особый порядок определения элементов налога и сбора, освобождение от уплаты отдельных налогов и сборов.

11.4. Не признаются специальными режимами налоговые режимы, не признанных таковыми настоящим Кодексом.

Статья 12. Полномочия Верховной Рады Украины, Верховной Рады Автономной Республики Крым, сельских, поселковых и городских советов по налогам и сборам.

12.1. Верховная Рада Украины устанавливает на территории Украины общегосударственные налоги и сборы и определяет:
12.1.1. перечень общегосударственных налогов и сборов;
12.1.2. перечень местных налогов и сборов, установление которых относится к компетенции сельских, поселковых и городских советов;
12.1.3. положения, определенные в пунктах 7.1, 7.2 статьи 7 этого Кодекса относительно общегосударственных налогов и сборов;
12.1.4. положения, определенные в пунктах 7.1, 7.2 статьи 7 этого Кодекса относительно местных налогов и сборов.

12.2. К полномочиям Верховной Рады Автономной Республики Крым относятся:
12.2.1. установление на территории Автономной Республики Крым общегосударственного сбора, указанного в подпункте 9.1.9 пункта 9.1 статьи 9 этого Кодекса (кроме платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых общегосударственного значения), в пределах его предельных ставок, определенных настоящим Кодексом;
12.2.2. изменение размера ставок сбора, предусмотренного подпунктом 12.2.1 пункта 12.2 этой статьи, в пределах его предельных ставок, определенных настоящим Кодексом, в порядке, установленном настоящим Кодексом;
12.2.3. определение размера и предоставления дополнительных налоговых льгот в пределах сумм, поступающих в бюджет Автономной Республики Крым в соответствии со статьей 69 Бюджетного кодекса Украины.

12.3. Сельские, поселковые, городские советы в пределах своих полномочий принимают решения об установлении местных налогов и сборов.
12.3.1. Установление местных налогов и сборов осуществляется в порядке, определенном настоящим Кодексом.

12.3.2. При принятии решения об установлении местных налогов и сборов обязательно определяются объект налогообложения, плательщик налогов и сборов, размер ставки, налоговый период и другие обязательные элементы, определении статьей 7 настоящего Кодекса с соблюдением критериев, установленных разделом XII настоящего Кодекса для соответствующего местного налога или сбора.

12.3.3. Копия принятого решения об установлении местных налогов или сборов направляется в десятидневный срок со дня опубликования в орган государственной налоговой службы, в котором состоят на учете плательщиков соответствующих местных налогов и сборов.

12.3.4. Решение об установлении местных налогов и сборов официально обнародуется соответствующим органом местного самоуправления до 15 июля года, предшествующего бюджетному периоду, в котором планируется применение устанавливаемых местных налогов и сборов или изменений (плановый период). В противном случае нормы соответствующих решений применяются не раньше начала бюджетного периода, следующего за плановым периодом.

12.3.5. В случае если сельский, поселковый или городской совет не принял решение об установлении соответствующих местных налогов и сборов, обязательных согласно нормам этого Кодекса, такие налоги и сборы взимаются исходя из норм настоящего Кодекса с применением минимальной ставки местных налогов и сборов.

12.3.6. Центральный орган государственной налоговой службы утверждает формы налоговых деклараций (расчетов) по местным налогам и сборам в порядке, установленным настоящим Кодексом, а в случае необходимости предоставляет методические рекомендации по их заполнению.

12.3.7. Не разрешается сельским, поселковым, городским советам устанавливать индивидуальные льготные ставки местных налогов и сборов для отдельных юридических лиц и физических лиц предпринимателей и физических лиц или освобождать их от уплаты таких налогов и сборов.

12.4. К полномочиям сельских, поселковых, городских советов по налогам и сборам относятся:
12.4.1. установлении ставок единого налога в пределах ставок, определенных законодательными актами;
12.4.2. определение перечня налоговых агентов по статьей 268 настоящего Кодекса;
12.4.3. до начала следующего бюджетного периода принятия решения об установлении местных налогов и сборов, изменение размера их ставок, объекта налогообложения, порядка взимания или предоставление налоговых льгот, которое влечет за собой изменение налоговых обязательств плательщиков налогов и вступающее в силу с начала бюджетного периода.

12.5. Официально обнародовано решение об установлении местных налогов и сборов является нормативно-правовым актом по вопросам налогообложения местными налогами и сборами, который вступает с учетом сроков, предусмотренных подпунктом 12.3.4 настоящей статьи.

Статья 13. Устранение двойного налогообложения.

13.1. Доходы, полученные резидентом Украины (кроме физических лиц) из источников за пределами Украины, учитываются при определении его объекта и / или базы налогообложения в полном объеме.

13.2. При определении объекта и / или базы налогообложения расходы, осуществленные резидентом Украины (кроме физических лиц) в связи с получением доходов из источников происхождения за пределами Украины, учитываются в порядке и размерах, установленных настоящим Кодексом.

13.3. Доходы, полученные физическим лицом резидентом из источников происхождения за пределами Украины, включаются в состав общего годового налогооблагаемого дохода, кроме доходов, не подлежащих налогообложению в Украине в соответствии с положениями настоящего Кодекса или международного договора, согласие на обязательность которого предоставлено Верховной Радой Украины.

13.4. Суммы налогов и сборов, уплаченные за пределами Украины, зачисляются при расчете налогов и сборов в Украине по правилам, установленным настоящим Кодексом.

13.5. Для получения права на зачисление налогов и сборов, уплаченных за пределами Украины, плательщик обязан получить от государственного органа страны, где приобретается такой доход (прибыль), уполномоченного производить такой налог, справку о сумме уплаченного налога и сбора, а также о базе и / или объект налогообложения. Указанная справка подлежит легализации в соответствующей стране, соответствующем заграничном дипломатическом учреждении Украины, если иное не предусмотрено действующими международными договорами Украины.