Раздел 1. Общие положения. (ст. 1-10)

Статья 1. Сфера действия Налогового кодекса Украины.

1.1. Налоговый кодекс Украины регулирует отношения, возникающие в сфере взимания налогов и сборов, в частности, определяет исчерпывающий перечень налогов и сборов, взимаемых в Украину, и порядок их администрирования, плательщиков налогов и сборов, их права и обязанности, компетенцию контролирующих органов, полномочия и обязанности их должностных лиц при осуществлении налогового контроля, а также ответственность за нарушение налогового законодательства.

1.2. Правила налогообложения товаров или услуг, которые перемещаются через таможенную границу Украины, определяются настоящим Кодексом, кроме обложения ввозной (импортной) пошлиной или вывозной (экспортной) пошлине, которые устанавливаются Таможенным кодексом Украины и другими законами по вопросам таможенного дела.

1.3. Настоящий Кодекс не регулирует вопросы погашения налоговых обязательств или взыскания налогового долга с лиц, на которых распространяются судебные процедуры, определенные Законом Украины «О восстановлении платежеспособности должника или признании его банкротом», из банков, на которые распространяются нормы раздела V Закона Украины «О банках и банковской деятельности «, и погашения обязательств по уплате единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование.

Статья 2. Внесение изменений в Налоговый кодекс Украины.

2.1. Изменение положений настоящего Кодекса может осуществляться исключительно путем внесения изменений в этот Кодекс.

Статья 3. Налоговое законодательство Украины.

3.1. Налоговое законодательство Украины состоит из Конституции Украины; настоящего Кодекса; Таможенного кодекса Украины и других законов по вопросам таможенного дела в части регулирования правоотношений, возникающих в связи с налогообложением ввозной или вывозной пошлиной операций по перемещению товаров через таможенную границу Украины (далее законами по вопросам таможенного дела; действующих международных договоров, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины и которыми регулируются вопросы налогообложения; нормативно-правовых актов, принятых на основании и во исполнение настоящего Кодекса и законов по вопросам таможенного дела; решений Верховной Рады Автономной Республики Крым, органов местного самоуправления по вопросам местных налогов и сборов, принятых по правилам, установленным настоящим Кодексом.

3.2. Если международным договором, согласие на обязательность которого предоставлено Верховной Радой Украины, установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены настоящим Кодексом, применяются правила международного договора.

Статья 4. Основные принципы налогового законодательства Украины.

4.1. Налоговое законодательство Украины основывается на следующих принципах:

4.1.1. всеобщность налогообложения каждое лицо обязано уплачивать установленные настоящим Кодексом, законами по вопросам таможенного дела налоги и сборы, плательщиком которых он является согласно положениям настоящего Кодекса;

4.1.2. равенство всех плательщиков перед законом, недопущение
любых проявлений налоговой дискриминации обеспечение одинакового подхода ко всем налогоплательщикам независимо от социальной, расовой, национальной, религиозной принадлежности, формы собственности юридического лица, гражданства физического лица, места происхождения капитала;

4.1.3. неотвратимость наступления определенной законом ответственности в случае нарушения налогового законодательства;

4.1.4. презумпция правомерности решений налогоплательщика в случае, если норма закона или другого нормативно-правового акта, изданного на основании закона, или если нормы разных законов или разных нормативно-правовых актов допускают неоднозначное (множественное) трактовку прав и обязанностей налогоплательщиков или контролирующих органов , вследствие чего есть возможность принять решение в пользу как налогоплательщика, так и контролирующего органа;

4.1.5. фискальная достаточность установление налогов и сборов с учетом необходимости достижения сбалансированности расходов бюджета с его поступлениями;

4.1.6. справедливость установление налогов и сборов в соответствии с платежеспособностью налогоплательщиков;

4.1.7. экономичность налогообложения установление налогов и сборов, объем поступлений от уплаты которых в бюджет значительно превышает затраты на их администрирование;
4.1.8. нейтральность налогообложения – установление налогов и сборов в способ, который не влияет на увеличение или уменьшение конкурентоспособности налогоплательщика;
4.1.9. стабильность изменения в любых элементов налогов и сборов не могут вноситься позднее чем за шесть месяцев до начала нового бюджетного периода, в котором будут действовать новые правила и ставки. Налоги и сборы, их ставки, а также налоговые льготы не могут изменяться в течение бюджетного года;
4.1.10. равномерность и удобство оплаты установление сроков уплаты налогов и сборов, исходя из необходимости обеспечения своевременного поступления средств в бюджеты для осуществления расходов бюджета и удобства их уплаты плательщиками;
4.1.11. единый подход к установлению налогов и сборов определение на законодательном уровне всех обязательных элементов налога.

4.2. Общегосударственные, местные налоги и сборы, взимание которых не предусмотрено настоящим Кодексом, уплате не подлежат.

4.3. Налоговые периоды и сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются, исходя из необходимости обеспечения своевременного поступления средств в бюджеты, с учетом удобства исполнения плательщиком налогового долга и уменьшения расходов на администрирование налогов и сборов.

4.4. Установление и отмена налогов и сборов, а также льгот их плательщикам осуществляются соответственно этому Кодексу Верховной Радой Украины, а также Верховной Радой Автономной Республики Крым, сельскими, поселковыми, городскими советами в пределах их полномочий, определенных Конституцией Украины и законами Украины.

Статья 5. Соотношение налогового законодательства с другими законодательными актами.

5.1. Понятия, правила и положения, установленные настоящим Кодексом и законами по вопросам таможенного дела, применяются исключительно для регулирования отношений, предусмотренных статьей 1 настоящего Кодекса.

5.2. В случае если понятия, термины, правила и положения других актов противоречат понятиям, терминам, правилам и положениям настоящего Кодекса, для регулирования отношений налогообложения применяются понятия, термины, правила и положения настоящего Кодекса.

5.3. Другие термины, используемые в настоящем Кодексе и не определяются им, используются в значении, установленном другими законами.

Статья 6. Понятие налога и сбора.

6.1. Налогом является обязательный, безусловный платеж в соответствующий бюджет, взимаемый с налогоплательщиков в соответствии с настоящим Кодексом.

6.2. Сбором (платой, взносом) является обязательный платеж в соответствующий бюджет, взимаемый с плательщиков сборов, с условием получения ими специальной выгоды, в том числе вследствие совершения в интересах таких лиц государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и лицами юридически значимых действий.

6.3. Совокупность общегосударственных и местных налогов и сборов, взимаемых в установленном настоящим Кодексом порядке, составляет налоговую систему Украины.

Статья 7. Общие принципы установления налогов и сборов.

7.1. При установлении налога обязательно определяются следующие элементы:

7.1.1. плательщики налога;
7.1.2. объект налогообложения;
7.1.3. база налогообложения;
7.1.4. ставка налога;
7.1.5. порядок исчисления налога;
7.1.6. налоговый период;
7.1.7. срок и порядок уплаты налога;
7.1.8. срок и порядок представления отчетности об исчислении и уплате налога.

7.2. При установлении налога могут предусматриваться налоговые льготы и порядок их применения.

7.3. Любые вопросы налогообложения регулируются настоящим Кодексом и не могут устанавливаться или изменяться другими законами Украины, кроме законов, содержащих исключительно положение относительно внесения изменений в настоящий Кодекс и / или положения, устанавливающие ответственность за нарушение норм налогового законодательства.

7.4. Элементы налога, определенные в пункте 7.1 этой статьи, основания для предоставления налоговых льгот и порядок их применения определяются исключительно настоящим Кодексом.

Статья 8. Виды налогов и сборов.

8.1. В Украине устанавливаются общегосударственные и местные налоги и сборы.

8.2. К общегосударственным относятся налоги и сборы, установленные настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Украины, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.

8.3. К местным относятся налоги и сборы, установленные в соответствии с перечнем и в пределах граничных размеров ставок, определенных настоящим Кодексом, решениями сельских, поселковых и городских советов в пределах их полномочий, и являются обязательными к уплате на территории соответствующих территориальных общин.

Статья 9. Общегосударственные налоги и сборы.

9.1. К общегосударственным принадлежат такие налоги и сборы:
9.1.1. налог на прибыль предприятий;
9.1.2. налог на доходы физических лиц;
9.1.3. налог на добавленную стоимость;
9.1.4. акцизный налог;
9.1.5. сбор за первую регистрацию транспортного средства;
9.1.6. экологический налог;
9.1.7. рентная плата за транспортировку нефти и нефтепродуктов по магистральным нефтепроводам и нефтепродуктопроводам, транзитную транспортировку трубопроводами природного газа и аммиака по территории Украины;
9.1.8. рентная плата за нефть, природный газ и газовый конденсат, добываемые в Украине;
9.1.9. плата за пользование недрами;
9.1.10. плата за землю;
9.1.11. сбор за пользование радиочастотным ресурсом Украины;
9.1.12. сбор за специальное использование воды;
9.1.13. сбор за специальное использование лесных ресурсов;
9.1.14. фиксированный сельскохозяйственный налог;
9.1.15. сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства;
9.1.16. пошлина;
9.1.17. сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на электрическую и тепловую энергию, кроме электроэнергии, произведенной квалифицированными когенерационными установками;
9.1.18. сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на природный газ для потребителей всех форм собственности.

9.2. Отношения, связанные с установлением и взиманием пошлины, регулируются таможенным законодательством, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

9.3. Зачисления общегосударственных налогов и сборов в государственный и местные бюджеты осуществляется в соответствии с Бюджетным кодексом Украины.

9.4. Установление общегосударственных налогов и сборов, не предусмотренных настоящим Кодексом, запрещается.

Статья 10. Местные налоги и сборы.

10.1. К местным налогам относятся:
10.1.1. налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка;
10.1.2. единый налог.

10.2. К местным сборам относятся:
10.2.1. сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности;
10.2.2. сбор за места для парковки транспортных средств;
10.2.3. туристический сбор.

10.3. Местные советы обязательно устанавливают налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, единый налог и сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности.

10.4. Местные советы в пределах полномочий, определенных настоящим Кодексом, решают вопросы в соответствии с требованиями настоящего Кодекса по установлению сбора за места для парковки транспортных средств, туристического сбора.

10.5. Установка местных налогов и сборов, не предусмотренных настоящим Кодексом, запрещается.

10.6. Зачисление местных налогов и сборов в соответствующие местные бюджеты осуществляется в соответствии с Бюджетным кодексом Украины.